Odvody SZČO 2027: minimum, mikroodvod a prepočet podľa zisku

Od januára 2027 zaplatíte ako živnostník viac, aj keď sa vaše príjmy nezmenia. Minimálne odvody SZČO v roku 2027 sú 451,81 € mesačne, z toho 322,21 € sociálne a 129,60 € zdravotné poistenie. Mikroodvod stúpa na 139,61 €. V júli 2027 potom Sociálna poisťovňa prepočíta odvody podľa daňového priznania za rok 2026.

Nižšie nájdete všetky sumy na rok 2027, kedy ktorá zmena nastane a prepočet ako z kalkulačky pre zisk 15 000, 30 000 a 60 000 €. Ak máte živnosť popri zamestnaní, platia pre vás pri zdravotnom poistení miernejšie pravidlá.

Aké sú minimálne a maximálne odvody SZČO v roku 2027?

Sociálne poistenie SZČO je 33,15 % z vymeriavacieho základu, zdravotné 16 %. Minimálny vymeriavací základ SZČO je v roku 2027 972 € na sociálne poistenie, teda 60 % priemernej mzdy za rok 2025. Na zdravotné poistenie je to 810 €. Zdravotné poistenie strop nemá a sadzba 16 % platí do konca roka 2027 (prechodné ustanovenie zákona o zdravotnom poistení). Ak máte zdravotné postihnutie, platíte polovičnú sadzbu zdravotného poistenia.

Odvody SZČO od 1. 1. 2027 alebo od júla 2027?

Platí oboje, záleží na tom, o ktorú platbu ide. Zmeny prídu v troch krokoch:

• Od 1. 1. 2027 sa zvyšuje minimum, mikroodvod aj strop. Ak platíte minimum alebo mikroodvod, vyššiu sumu platíte už za január, teda do 8. 2. 2027.
• Zdravotné preddavky na celý rok 2027 vypočíta zdravotná poisťovňa z daňového priznania za rok 2025, najmenej však 129,60 € mesačne.
• Od 1. 7. 2027 určí Sociálna poisťovňa nový vymeriavací základ z daňového priznania za rok 2026. Ak máte predĺženú lehotu na podanie priznania, zmena príde až od 1. 10. 2027.

Prakticky to znamená, že od januára do júna 2027 platíte sociálne poistenie zo základu určeného podľa roka 2025, najmenej však 322,21 €. O vzniku, zániku alebo trvaní poistenia vás Sociálna poisťovňa informuje oznámením.

Kedy musíte platiť sociálne poistenie a kedy mikroodvod?

Rozhoduje hrubý príjem zo živnosti, teda tržby pred odpočítaním výdavkov. K 1. 7. 2027 sa posudzuje príjem za rok 2026:

Dolná hranica je 10,5-násobok životného minima, horná polovica všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2025. Čo ak s podnikaním len začínate? Pri prvej živnosti vám sociálne poistenie vznikne od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, od ktorého máte oprávnenie. Pri živnosti od 15. 2. 2026 to bolo od 1. 8. 2026 (§ 21 zákona o sociálnom poistení). Zdravotné poistenie naproti tomu platíte od začiatku, aspoň minimálny preddavok.

Kalkulačka: koľko zaplatíte pri zisku 15 000, 30 000 a 60 000 €?

Nad minimom platí jednoduché pravidlo: sociálne a zdravotné odvody SZČO sú spolu približne 33 % zo zisku. Zisk, teda príjmy mínus výdavky bez zaplatených odvodov, sa vydelí koeficientom 1,486. Z výsledku platíte 33,15 % na sociálne a 16 % na zdravotné poistenie.

Predpoklady: parametre roku 2027, rovnaký zisk v rokoch 2025 až 2027, hrubý príjem nad 9 720 €, bez zamestnania a bez zdravotného postihnutia. Sumy sú zaokrúhlené nadol na centy, zdravotné poistenie sa v praxi platí v preddavkoch a dorovná v ročnom zúčtovaní.

Prečo je pri zisku 15 000 € podiel vyšší? Sociálne poistenie platíte z minimálneho základu 972 €, hoci váš skutočný základ je nižší. Minimum sa týka každého so ziskom do približne 17 333 € pri sociálnom a do 14 444 € pri zdravotnom poistení.

Ak uplatňujete paušálne výdavky, výsledok je podobný. Pri príjmoch 15 000 € a paušále 60 % je základ pre odvody len 6 000 €, preto platíte minimum 451,81 € mesačne, spolu 5 421,72 € ročne. To je 36 % z príjmov. Na opačnom konci je strop: sociálne poistenie prestane rásť až pri zisku približne 317 800 € ročne.

Dokedy treba odvody zaplatiť a ako funguje ročné zúčtovanie?

Sociálne poistenie aj preddavok na zdravotné poistenie sú splatné do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Za január 2027 teda platíte do 8. 2. 2027 (§ 143 zákona o sociálnom poistení). Ostatné lehoty nájdete v prehľade daňových termínov.

Zdravotná poisťovňa po skončení roka porovná zaplatené preddavky so skutočným poistným. Ročné zúčtovanie za rok 2026 urobí do 30. 9. 2027, ak máte predĺženú lehotu na podanie priznania, do 31. 10. 2027. Za rok 2026 ho robí prvýkrát podľa pravidiel platných od roku 2026. Ak vám vznikne nedoplatok, dostanete výkaz nedoplatkov a zaplatíte ho v lehote, ktorá je v ňom uvedená.

Živnosť popri zamestnaní: aké odvody platíte?

Zamestnanie vás sociálneho poistenia zo živnosti nezbaví. Platia rovnaké hranice hrubého príjmu ako pri ostatných živnostníkoch: nad 2 983,37 € mikroodvod a nad 9 720 € aspoň minimum.

So zdravotným poistením je to inak. Ak ste zamestnanec, minimálny preddavok 129,60 € neplatíte. Preddavok sa počíta len zo zisku zo živnosti a ak vychádza menej ako 3 €, neplatíte ho vôbec (§ 16 zákona o zdravotnom poistení).

Ako to vyzerá v praxi? Zamestnanec má popri práci živnosť s tržbami 9 000 € ročne a uplatňuje paušálne výdavky. Platí mikroodvod 139,61 € a zdravotný preddavok približne 32,30 € mesačne, spolu asi 171,91 € mesačne.

Kedy porovnať živnosť so s.r.o.?

Keď vaše odvody prekročia minimum, teda zisk máte nad približne 17 300 € ročne, oplatí sa prepočítať aj s.r.o. Spoločník z dividendy odvody neplatí, len daň 7 % a ako samoplatiteľ minimálne zdravotné poistenie. Pri zisku 32 000 € a skutočných výdavkoch mu v našom modelovom prepočte ostane približne o 6 000 € ročne viac ako živnostníkovi. Celé porovnanie s bodom zlomu nájdete v článku živnosť alebo s.r.o. 2027.

Odvody živnostníka však nie sú stratené peniaze. Sociálne poistenie vám zakladá nárok na dôchodok a nemocenské, čo spoločník s.r.o. s dividendami nemá.

Čo odporúčame

Ak platíte minimum alebo mikroodvod, upravte trvalé príkazy ešte pred platbou za január 2027. Ak máte zisk nad 17 300 € alebo sa blížite k obratu 50 000 €, prepočítajte si, či sa vám neoplatí s.r.o.

Ako vám pomôžeme

• Pripravíme daňové priznanie za rok 2026 a z neho vypočítame vaše odvody od 1. 7. 2027.
• Prepočítame, či sa vám pri vašom zisku oplatí živnosť, alebo s.r.o.
• Vedieme daňovú evidenciu živnostníkov aj podvojné účtovníctvo s.r.o.
• Ak meníte účtovníka, prevezmeme vašu agendu aj počas roka (zmena účtovníka).

Napíšte nám alebo si vyberte termín v rezervácii konzultácie.

Novinky z účtovníctva a daní e-mailom

Zmeny zákonov, termíny a praktické články, ktoré sa týkajú vašej firmy. Najviac niekoľkokrát mesačne.

E-mail Meno (nepovinné) Odoberať novinky

Web Súhlasím so zasielaním noviniek od accbase. Odhlásiť sa môžem kedykoľvek. Ochrana osobných údajov